• 토요일, 05월 30일
토요일, 05월 30일

싱가포르의 조세제도

싱가포르의 조세제도

사진=flickr

​[뉴스포픽=나하늬 기자] 세계에서 높은 경제 성장을 이룬 나라는 쉽게 찾아볼 수 있다. 아울러 안정적인 경영환경을 제공하는 이러한 국가들은 높은 세금 또한 수반하는 경우가 많다. 여기에 정치 사회적으로 안정되어 낮은 경영리스크를 가지면서도 낮은 세율을 채택하고 있는 나라가 있다. 싱가포르이다.

싱가포르의 조세정책과 아시아 국가로의 사업 확장에 최적화된 위치는 아시아로의 진출을 희망하는 다수의 기업을 끌어들였다. 이는 작은 섬나라를 국제적인 투자와 상업의 중심지로 거듭나게 하였다.

싱가포르에서 생활하고 사업을 하는 사람들은 비교적 관대한 조세를 부과받는다. 정부는 여러 차례의 세금 감면 혜택을 제공하며, 상대적으로 낮은 법인세율을 자랑하고, 양도소득에 세금을 부과하지 않는다.

법인세 및 혜택

싱가포르의 법인세율은 17%로 균일하다. 그러나 실제 세율은 싱가포르 국세청이 도입한 기타 인센티브에 의해 더욱 인하될 수 있다.

또한 싱가포르의 스타트업 회사들은 첫 3년간 최초 20만 싱가포르 달러의 수입에 대해 12만 5천 달러의 세금 감면 혜택을 받을 수 있다. 스타트업 기업에 대한 면세 자격을 얻으려면 싱가포르의 기업으로서 최대 20명의 주주가 있어야 한다. 한 주주는 최소 10%의 지분을 보유하는 개인이어야 한다.

신규 스타트업에 해당하지 않는 기업은 부분 면세 혜택을 받을 수 있다. 최초 20만 달러의 수입에 대해 최대 102,500달러의 면제가 가능하다. 

싱가포르는 또한 특정 산업에 대해서도 면세 혜택을 제공한다. 여기에는 요건을 갖춘 외국 은행, 오프쇼어 펀드, 글로벌 무역 기업 등이 포함된다. 은행들은 2011년 4월 1일부터 2021년 3월 31일 사이에 시행된 싱가포르 내 비거주자에의 지급에 대한 원천과세 혜택을 받을 수 있다.

일정 조건에 부합하는 오프쇼어 펀드는 또한 배당소득 그리고 예금, 채권, 주식, 증권 등 일반적 투자상품에 대한 이자 소득에 대한 세금도 면제된다.

글로벌 무역회사들은 싱가포르의 글로벌 트레이더 프로그램에 가입할 경우 3~5년간 5%~10%의 양도세율을 적용받을 수 있다. 싱가포르는 통상적으로 국제 무역에서 전과가 있는 기업에 글로벌 트레이더 지위를 부여한다.

개인 소득세

싱가포르에서 개인 소득세는 현지 거주자와 비거주자에 대해 다른 세율이 적용된다. 현지 거주자의 자격 요건은 다음과 같다. △싱가포르에 거주하는 시민 또는 영주권자(일시적 부재 제외) △전년도에 싱가포르에 183일 이상 체류한 외국인(회사 이사 제외)

이 경우 소득세율은 다음과 같다. △최초 20,000 SGD에 대해 0%, 이후 10,000 SGD에 대해 2% △최초 30,000 SGD에 대해 2%, 이후 10,000 SGD에 대해 3.5% △최초 40,000 SGD에 대해 3.5%, 이후 40,000 SGD에 대해 7% △최초 80,000 SGD에 대해 7%, 이후 40,000 SGD에 대해 11.5% △최초 120,000 SGD에 대해 11.5%, 이후 40,000 SGD에 대해 15% △최초 160,000 SGD에 대해 15%, 이후 40,000 SGD에 대해 18% 등이다.

비거주자에 대한 소득세는 다음과 같다. 개인이 싱가포르에 1년 동안 60일 이하의 단기 고용으로 일할 경우 소득세는 면제된다. 다만 이러한 면제는 회사 이사 및 연예인 등에는 적용되지 않는다.

61일에서 182일간 일을 한 경우 싱가포르에서 벌어들인 모든 소득에 대해 15%의 세금 또는 거주자 세율 중 높은 세액을 부과한다. 이외의 고문료 및 기타 모든 수입에는 22%의 세금이 부과된다.

상품 및 재화세

1994년, 정부 세수의 탄력성을 높이기 위해 상품 및 재화세(Goods & Services Tax, 이하 GST)가 도입되었다. 이는 싱가포르 세관에 의해 수입품에 부과되는 광범위한 소비세로서, 싱가포르의 거의 모든 재화와 용역에 대해 부과된다. GST의 현재 비율은 7%로, 구체적으로 면제되는 항목에는 금융 서비스, 주거용 부동산의 매각 또는 임대 등이 있다.

회사는 연간 매출액 중 과세 대상 상품과 서비스 품목에서 100만 달러를 초과하거나 초과할 가능성이 있는 경우 GST를 회수하기 위해 신청이 필요하다. 이 요건은 대부분의 재화나 용역을 국제적으로 수출하거나 공급하는 경우 면제될 수 있다.

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